Главная → Бухгалтерский форум → "Аннулирование" УПД

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 28 сентября 2017 г.

"Аннулирование" УПД

Посетитель

0 баллов

28 сентября 2017 г. в 09:07

Наша организация занимается оптовой продажей запчастей, получила товар от поставщика по упд № 2856 на 56458р и хотела вернуть часть товара поставщику, оформила упд № 927на возврат товара на сумму 29720р. Поставщик возврат не принял ,письменно объясняя тем ,что товар имеет явные повреждения.Как поставить обратно на учет непринятый возврат, как отразить и в книгах продаж и покупок ? Удалить выписанный упд на возврат мы не можем, т.к.были уже выписаны следующие отгрузки.

Отмена

Ответы и обсуждение

0 баллов

28 сентября 2017 г. в 09:07

Как мы поняли, вы уже отразили в учете возврат товара на сумму 29720 руб., в качестве обратной реализации, выставив свою УПД № 927. Таким образом, теперь ваша компания выступает в роли продавца товара на сумму 29720 руб. На дату возврата (обратной реализации) вам нужно было начислить НДС на стоимость этого товара и зарегистрировать УПД № 927 в книге продаж <Письмо ФНС от 21.04.2014 N ГД-4-3/7593 (п. 1.1)>. Входной налог, относящийся к стоимости возвращенного товара и принятый к вычету, восстанавливать не надо.

При отказе бывшего поставщика от принятия всей партии поврежденного товара вам нужно зарегистрировать в книге покупок первичный («возвратный») УПД № 927, который был выставлен при отгрузке <Письма Минфина от 22.08.2016 N 03-07-11/48963, ФНС от 14.05.2013 N ЕД-4-3/8562@>. Заметим, что корректировочный УПД выставляется и регистрируется в книге покупок в случае возврата лишь части товара <п. 12 Правил ведения книги покупок, Письмо Минфина от 01.04.2015 N 03-07-09/18053, ФНС от 17.10.2014 N ММВ-20-15/86@>.

НДС по УПД № 927 вы можете принять к вычету после того, как возврат товаров будет отражен в учете, но не позднее года со дня такого возврата <п. 4 ст. 172 НК РФ>.

Как мы поняли, вы уже отразили в учете возврат товара на сумму 29720 руб., в качестве обратной реализации, выставив свою УПД № 927. Таким образом, теперь ваша компания выступает в роли продавца товара на сумму 29720 руб. На дату возврата (обратной реализации) вам нужно было начислить НДС на стоимость этого товара и зарегистрировать УПД № 927 в книге продаж <Письмо ФНС от 21.04.2014 N ГД-4-3/7593 (п. 1.1)>. Входной налог, относящийся к стоимости возвращенного товара и принятый к вычету, восстанавливать не надо.
При отказе бывшего поставщика от принятия всей партии поврежденного товара вам нужно зарегистрировать в книге покупок первичный («возвратный») УПД № 927, который был выставлен при отгрузке <Письма Минфина от 22.08.2016 N 03-07-11/48963, ФНС от 14.05.2013 N ЕД-4-3/8562@>. Заметим, что корректировочный УПД выставляется и регистрируется в книге покупок в случае возврата лишь части товара <п. 12 Правил ведения книги покупок, Письмо Минфина от 01.04.2015 N 03-07-09/18053, ФНС от 17.10.2014 N ММВ-20-15/86@>.
НДС по УПД № 927 вы можете принять к вычету после того, как возврат товаров будет отражен в учете, но не позднее года со дня такого возврата <п. 4 ст. 172 НК РФ>.

Отмена

Ответить